2024年研發費用加計扣除政策
1、2024年3月23日財政部、稅務總局、科技部聯合印發《關於進一步提高科技型中小企業研發費用稅輪或耐前加計扣除比例的公告》(財政部稅務總局科技部公告2024年第16號)規定：
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形團悶成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2024年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2024年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
2、2024年5月20日國家稅務總局印發《關於企業預繳申報享受研發費用加計臘春扣除優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2024年第10號)規定：
從2024年起，企業可以在每年10月申報期申報享受前三季度研發費用加計扣除政策優惠，把2024年10月提前享受當年的研發費用加計扣除政策舉措轉化爲制度性規定，進一步穩定市場預期，支持科技創新。
第三季度享受研發加計扣除,第四季度還需要申報嗎
根據《國家稅務總局關於企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（2024年第10號），企業可以自主選擇10月份預繳申報第三季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，就當年前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策；碧消10月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，也可州空以在辦理年度企業所得稅彙算清繳時統一享受。
具體到你公司，對於2024年前三季度發生的研發費用，你公司可以自主選擇10月份預繳申報第三季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時享受，也可以在辦理2024年度企業所得稅匯冊慧瞎算清繳時統一享受；對於2024年第四季度發生的研發費用，可在辦理2024年度企業所得稅彙算清繳時享受。
請問符合企業所得稅研發費用加計扣除優惠的企業，應如何申報享受該優惠？
您好：
根據《國家稅務總局關於企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2024年第10號）規定，自2024年1月1日起，企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三季度研發費用享答首蘆受加計扣除優惠政策。對10月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可以在辦理當年度企業所得稅彙算清繳時統一享受。
企業享受研發費用加計扣除優惠政策採取“真實發生、自行判別芹沒、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式，由企業清帶依據實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠，並根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(前三季度)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與規定的其他資料一併留存備查。
因此，符合研發費用加計扣除條件的企業享受優惠時無需向稅務機關申請。企業依據實際發生的研發費用，自行計算加計扣除金額，可以就當年前三季度研發費用情況選擇預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時享受，也可以申報當年度企業所得稅彙算清繳時享受。
研發費用享受加計扣除，只能在第三季度申報所得稅時享受一次，第四季度申報時還可以享受嗎？
依據《關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第13號）規定，企業預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅裂核時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除銀稿優惠政策，採取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”辦理方式。
企業辦理第3季度或9月份預繳申報時，鋒源孝未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的，可在次年辦理彙算清繳時統一享受。
